Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Fastställs inte rättvis marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav hänvisas till Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Internetjänsten är medveten om att vissa initiativtagare ger råd till skattebetalarna att göra mycket ifrågasättande och i de flesta fall meritlösa positioner som beskrivs nedan på aktuell och ändrad avkastning avseende inkomst eller alternativ minimiskatt (8220AMT8221) på grund av utövande av icke-lagstadgade eller lagstadgade optioner. Detta meddelande meddelar skattebetalare att Tjänsten avser att utmana sådana positioner och behandla dem som oseriösa i lämpliga fall. Tjänsten kommer emellertid att överväga varje position och kommer inte att avslå eller tävla den enbart för att den lämnas in tillsammans med en frivolous position. Se Treas. Reg. sekt 1.6694-2 (c) (2) (8220a 8216frivolous8217 position med avseende på ett objekt är ett som är patenterat felaktigt8221). Tjänsten kan också göra civil - eller straffrättsliga påföljder till skattebetalare och till initiativtagare till dessa tjänster. Inkomstskatt Behandling av aktieoptioner Allmänt Den federala inkomstskattbehandlingen av aktieoptioner som beviljats i utbyte mot tjänster är väletablerad. I allmänhet uppkommer de inkomstskattemässiga följderna av en option när optionen utnyttjas. När en anställd utövar ett kompensationsaktiealternativ (allmänt känt som ett 8220 icke-statutärt alternativ8221) kräver både sektion 83 i Internal Revenue Code (Code) och den långvariga rättsliga myndigheten att skillnaden mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och optionsutövningen Priset ingår i employee8217s bruttoinkomst som ersättning. Se t. ex. . Kommissionär mot LoBue, 351 U. S. 243 (1956). När det gäller aktier som köpts enligt ett incitamentsprogram (eller ett 8220-statligt alternativ8221) beskattat enligt sektionerna 421 och 422 föreskrivs i sek 56 att skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och optionsutnyttjandepriset måste ingå i anställd8217s brutto inkomst för att beräkna AMT. Lagstadgade optioner är inte skattepliktiga vid tidpunkten för beviljandet. Icke-statuterade aktieoptioner är sällan skattepliktiga vid tilldelningstillfället och beskattning vid beviljande sker vanligen endast om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad värdepappersmarknad på det datumet eller, om inte så handlas, har det ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde . Se sektion 83 a och e och avsnitt 1.83-7 a och b i inkomstskattereglerna. En icke-börsnoterad icke-statlig aktieoption anses ha ett lätt uppskattat verkligt marknadsvärde endast vid tilldelningsdatumet om det uppfyller fyra villkor på det datumet: (1) Alternativet är överlåtbart (2) Alternativet kan utnyttjas omedelbart i full av optionstagaren (3) alternativet eller egenskapen som är föremål för optionen är inte föremål för några begränsningar eller villkor som har en signifikant effekt på optionens rättvisa marknadsvärde och (4) det rättvisa marknadsvärdet för optionsrätten är lätt att fastställa. sekt 1.83-7 (b). För mer information om den federala skattebehandlingen av aktieoptioner som beviljats i utbyte mot tjänster, vänligen se Publikation 525, 8220Taxable och Nontaxable Income, 8221 sidor 9-11. Positioner som främjas De positioner som främjas inkluderar, men är inte begränsade till, följande: 8220 Alternativen borde ha beskattats vid tilldelningsdatumet i stället för deras utövningsdatum.8221 Promotorer av detta argument hävdar vanligtvis att rätt tid för en anställd att mäta beskattningsbar Inkomst från ett optionsoption är när optionen beviljas (innan lagret har uppskattats) snarare än när det utövas (efter det att börsen har uppskattats). Denna påstående kommer sällan att stödjas av fakta. För ett icke-statutärt alternativ, om inte kraven på beskattning vid beviljande enligt ovan är uppfyllda, är rätt tid för mätning och inklusion av inkomster på träningsdagen. Ett lagstadgat alternativ kommer aldrig att bli föremål för skatt på bidrag. Se sektsektionerna 421 och 422. 8220 Det marknadsmässiga marknadsvärdet för aktier som köpts enligt ett alternativ reduceras med eventuella begränsningar som lagts på lager av arbetsgivaren som förbjuder medarbetaren att sälja beståndet under en viss tidsperiod.8221 Promotorer av detta argument hävdar vanligtvis att om en anställd inte kan sälja aktier som köpts under ett alternativ för en viss tid på grund av ett avtal med en arbetsgivare, kan lagerets värde inte vara lika högt som värdet av samma lager som inte har denna begränsning. Denna påstående är utan förtjänst eftersom sekt 83 (a) tydligt förutsätter att värdet av egendom som överförs i samband med tjänsteutövningen måste bestämmas utan hänsyn till begränsningar som försvinner, såsom ett krav att inneha aktier under en tidsperiod. Se även sekt 1.83-1 (a) (1) och Sakol mot kommissionär. 67 T. C. 986 (1977), aff8217d. 574 F.2d 694 (2: a Cir. 1978), cert avvisas. 439 U. S. 859 (1978). 8220 När en mäklare till följd av ett marginalnummer säljer en skattebetalare8217s aktie som köptes under ett icke-statutärt alternativ, börsen har blivit ställd som säkerhet för ett lån för att betala lösenpriset, är försäljningen en förverkande av beståndet som orsakar en vanlig förlust snarare än en kapitalförlust.8221 Promotorer av detta argument hävdar i allmänhet att en försäljning av lager som krävs av ett mervärdesbud från broker8217 bör behandlas som en vanlig förlust. Denna fordran är baslös eftersom när en anställd är den reella ägaren till aktier som innehas av den anställde8217s mäklaren enligt en optionsoptionsutövning är aktiebeståndet då en kapital tillgång till den anställde. Se sekt 1221. Realisationsvinster eller förluster inträffar vid efterföljande försäljning av beståndet, såsom enligt ett marginalanrop. Samma analys gäller för AMT, och vinst eller förlust på disposition på grund av ett marginalanrop skulle vara realisationsvinst eller förlust för AMT-ändamål. Se sektsektionerna 56, 421 och 422. 8220 Köp av aktier med hjälp av lånade medel var inte i huvudsak ett köp eftersom arbetstagaren inte kunde återbetala lånet.8221 Promotorer av detta argument hävdar vanligtvis att en employee8217s köp av aktier enligt Ett aktieoption i utbyte mot en notering för att betala inköpspriset bör inte respekteras om arbetstagaren därefter inte kan betala skulden. Denna fordran kommer att misslyckas, om faktiskt det goda äganderätten till aktien överfördes till arbetstagaren, oberoende av den anställdes8217s efterföljande förmåga att återbetala skulden. Se sekt 1.83-3 (a). 8220Opptagandena borde ha betraktats som den ekonomiska ekvivalenten för det underliggande beståndet och därmed var inte föremål för någon beskattning av spridningen vid övningen.8221 Promotorer av detta argument hävdar vanligtvis att eftersom ett alternativ och det underliggande lagret är funktionella ekvivalenter är det ingen vinst när arbetstagaren utövar alternativet. Såsom diskuterats ovan, kräver gener sekt 83 när en anställd beviljas ett icke-statutärt alternativ inräkning av inkomster som är lika med skillnaden mellan stock8217s verkliga marknadsvärde och lösenpriset när optionen utnyttjas. Avsnitt 56 b (3) kräver att arbetstagaren inkluderar den skillnaden i AMT-intäkter när en anställd utövar en lagstadgad aktieoption. Dessa ståndpunkter och andra liknande påståenden som bortse från de långvariga rättsliga och lagstadgade myndigheterna om beskattning av lagstadgade och icke-statuterade alternativ kommer att behandlas som oseriösa under lämpliga omständigheter. Vid utvärdering av positioner av detta slag bestämmer Tjänsten den ytterligare skatt som betalas av skattebetalaren enligt de principer som skisseras ovan. Förutom ansvar för skattskyldighet plus lagstadgat intresse står personer som påstår sig skatteförmåner vid avkastningen på grund av dessa och andra frivolösa argument inför stora civilrättsliga och straffrättsliga påföljder. Potentiellt tillämpliga civilrättsliga påföljder inkluderar: (1) sekretessrelaterad straff enligt sekt 6662, vilken motsvarar 20 procent av den skatt som den skattskyldige borde ha betalat (2) sekt 6663 för civilbedrägeri, vilket motsvarar 75 procent av skatten som skattebetalaren borde ha betalat (3) en 500 straff enligt sek 6702 för att lämna in en frivolous retur och (4) ett straff på upp till 25 000 enligt sekt 6673 om skattebetalaren gör frivolous argument i United States Tax Court. Skattebetalarnas inlämnande av avkastning baserat på dessa eller liknande positioner kan också bli föremål för straffrättslig åtal för: (1) försöker undvika eller besegra skatt enligt sektion 7201 för vilken bötesbeloppet är böter upp till 100 000 och fängelse i upp till 5 år eller (2) gör falska påståenden om en återkomst enligt sekt 7206, för vilken straffet är böter på upp till 100.000 och fängelse i upp till 3 år. Personer som främjar dessa eller liknande positioner och de som hjälper skattebetalare att ansöka om skatteförmåner baserade på dem, står också inför straff. Potentiella påföljder inkluderar: (1) 250 straff för varje avkastning som utarbetats av en inkomstskattförberedare som visste eller borde ha vetat att skattskyldigargumentet var oseriöst (eller 1.000 för varje avkastning där återvändande preparat8217s åtgärder var försiktiga, avsiktliga eller hänsynslösa) (2) ett 1 000 straff enligt sek 6701 för att stödja och stödja underdrivande av skatt och (3) straffrättsligt åtal enligt sektion 7206 för vilket bötesbeloppet är böter upp till 100 000 och fängelse i upp till 3 år för att bistå eller ge råd om Förberedelse av en falsk avkastning eller annat dokument enligt intern inkomstlagstiftning. Promotörer och andra som hjälper skattebetalare att delta i dessa system kan också vara skyldiga att göra det enligt sektion 7408. Skattebetalare som har lämnat in avkastning som åberopar dessa eller liknande krav bör ändra dem så snart som möjligt för att undvika att påföra ytterligare påföljder. Skattebetalarna bör samråda med en skatterådgivare för att vidta lämpliga korrigerande åtgärder. För mer information om beskattning av aktieoptioner kan skattebetalare kontakta Office of Division CounselAcademic Chief Counsel (skattebefriade myndigheter) på (202) 622-6030 (inte ett gratisnummer). För information om AMT, kontakta Office of Associate Chief Counsel (Income Tax Amp Accounting) på (202) 622-4920 (inte ett avgiftsfritt samtal). För information om påföljder, kontakta Office of Associate Chief Counsel (Förfarande och administration) på (202) 622-4940 (inte ett avgiftsfritt samtal). Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner Vad du behöver veta när du utövar ovala aktieoptioner. Ditt icke-kvalificerade aktieoption ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren i optionsavtalet. De exakta skattemässiga följderna av att utöva ett icke-validerat optionsprogram beror på sättet att utnyttja optionen. Men i allmänhet redovisar du kompensationsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för träning. Obs! Reglerna som beskrivs här gäller om lagret är placerat när du mottar det. I allmänhet är aktiebeståndet om du har en obegränsad rätt att sälja den, eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av värdet av beståndet. Se när lagret är placerat. Om lagret inte finns när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Köpande Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Val. Bargain-element Bargain-elementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel: Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då aktiens värde är 40 per aktie, är fyndelementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Värdet på beståndet bör bestämmas från och med träningsdagen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en helhetsbedömning av bolaget. Bargain element som inkomst Bargain elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt ska du betala beror på din skattesats. Om hela beloppet faller i 30-fästet, ska du till exempel betala 7,500 (plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt). Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utöva alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala IRS. Detta är en anledning till att planering av förskott är viktigt vid hanteringen av alternativen. Återkallande Om du är en anställd (eller var anställd när du fick alternativet) måste företaget hålla kvar när du utövar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten uppfyllas kontant. IRS accepterar inte aktieandelar Det finns olika sätt som bolaget kan hantera förvaringsbehovet. Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar alternativet. Exempel: Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de är värd 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 (utövningspriset för aktien) plus 9 000 för att täcka statliga och federala reserveringsbehov. Betalningsbeloppet måste täcka federalt och statligt inkomstskatteavdrag, och medarbetarens andel av sysselsättningsskatter också. Beloppet som betalas som källskatt är en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar intäkterna i slutet av året. Var beredd: mängden förvaring krävs inte nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattesatsen. Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avdrag vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Icke-anställda Om du inte är anställd till det företag som beviljat alternativet (och werent en anställd när du har fått alternativet), kommer inte innehav att gälla när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster. I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för skatt på egenföretagande samt federal och statlig inkomstskatt. Basis och innehavstid Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet. I exemplet som vi använt, skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål (särskilt enligt värdepapperslagen) behandlades du som om du ägde beståndet under perioden du innehöll. Men denna regel gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja optionen och hålla i mer än ett år för att få långsiktig realisationsvinst. Andra metoder för övning Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala kontant. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på de sidor som följer. Få ut det mesta av personaloptioner En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare, och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande inte fullt ut av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förstå naturoptionerna. beskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställd aktieoption Ett anställningsoptioner är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optioner som emitterats: icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) och incitamentoptioner (ISO). Icke-kvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt. Först erbjuds NSO: er till icke-verkställande anställda och externa ledare eller konsulter. Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda (mer specifikt, chefer) i företaget. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code (mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan). NSO och ISO-planerna har ett gemensamt drag: de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen vid kontraktets startdatum (även känt som bidragsdatum). De måste följa ett specifikt schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina alternativ. Fastighetsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas (arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljats). Året efter är ytterligare 200 aktier upptagna och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. Ett personaloptionsoption beviljas till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten (kallad förhandlingselementet) och den skatt som ska betalas på kontraktet. Bargain-elementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Skattepliktiga personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på sina kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO): Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beskattning börjar vid träningstillfället. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50. Avtalsdelen i kontraktet är (50-25) x 1002 500 . Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart (eller mindre än ett år från träning) kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst (eller förlust) och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig realisationsvinst (eller förlust) och skatten kommer att reduceras. Incitamentoptioner (ISO) får särskild skattemässig behandling: Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid utövandet, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt (AMT). Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fackdelen som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad: lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter beviljandet. Antag att Stock A beviljades den 1 januari 2007 (100 inkomster). Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008. Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager alternativ strategi är viktigt, det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av optionsoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företags aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 (högst) av den övergripande investeringsplanen. Medan du kan känna dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell och skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av paj I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerat. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt anställningsobjekt omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Väntar tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals. Beta är ett mått på volatiliteten eller systematisk risk för en säkerhet eller en portfölj i jämförelse med marknaden som helhet. En typ av skatt som tas ut på kapitalvinster som uppkommit av individer och företag. Realisationsvinster är vinsten som en investerare. En order att köpa en säkerhet till eller under ett angivet pris. En köpgränsorder tillåter näringsidkare och investerare att specificera. En IRS-regel (Internal Revenue Service) som tillåter utbetalningar från ett IRA-konto på ett strafffritt sätt. Regeln kräver det. Den första försäljningen av lager av ett privat företag till allmänheten. IPOs utfärdas ofta av mindre, yngre företag som söker. Skuldkvotskvoten är skuldkvoten som används för att mäta ett företags finansiella hävstångseffekt eller en skuldkvot som används för att mäta en individ.
No comments:
Post a Comment